@小微企业、个体工商户
为深入落实党中央、国务院实施新的组合式税费支持政策的决策部署，更加便利小微企业和个体工商
指引
户及时了解适用税费优惠政策，助力小微企业和个体工商户降低经营成本、缓解融资难题，税务总局
2022年5月
2022年5月更新发布了《小微企业、个体工商户税费优惠政策指引》(以下简称《指引》)。
《指引》从减负担、促融资、助创业三个方面，梳理形成了通盖39项针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策指引内容。
具体内容有哪些?
减免税费负担
《指引》梳理了包括减免增值税、所得税、“六税两费”、残疾人就
业保障金等 17项优惠政策。
具体包括
小微企业增值税期末留抵退税：
增值税小规模纳税人：
免征增值税(符合相关条件)
阶段性免征增值税
减征地方“六税两费”
免征文化事业建设费(符合相关条件)
中小微企业 ：
科技型中小企业研发费用企业所得税100%加计扣除制造业中小微企业延缓缴纳部分税费
中小微企业购置设备器具按一定比例一次性税前扣除杭州公司注册
小型微利企业：
减免企业所得税
减征地方“六税两费”
个体工商户：
应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收
阶段性缓缴企业社会保险费政策
减征地方“六税两费”
符合条件的企业减征 符合条件的企业暂免征
残疾人就业保障金 收残疾人就业保障金
符合条件的缴纳义务人 符合条件的缴纳义务人
减征文化事业建设费 免征有关政府性基金
推动普惠金融发展
.《指引》梳理了针对金融机构、金融企业与小额贷款公司等1 4项减免
税优惠政策。
具体包括:
金融机构:
向小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税
农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
与小型微型企业签订借款合同免征印花税
向农户小额贷款利息收入免征增值税
金融企业:
涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除
涉农和中小企业贷款损失税前扣除
保险公司为种植业、养殖业提供保险业
务取得的保费收入减计企业所得税收入
小额贷款公司:
农户小额贷款利息收入免征增值税
农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
贷款损失准备金企业所得税税前扣除
为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税
农牧保险及相关技术培 训业务项目免征增值税
中小企业融资(信用)担保机构有关准备金企业所得税税前扣除
账簿印花税减免
重点群体创业税收优惠
●《指引》梳理了针对退役士兵、转业干部、随军家属及残疾人等重点
群体的 8项减免税优惠政策。
具体包括
重点群体创业税费扣减
退役士兵等重点群体：
退役士兵创业税费扣减
随军家属创业免征增值税
随军家属创业免征个人所得税
军队转业干部创业免征增值税
自主择业的军队转业干部免征个人所得税
残疾人：
残疾人创业免征增值税
安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退
结语
广大纳税人缴费人可以对照《指引》，找到适合自身发展的税费优惠，充分享受政策红利，税务部门也将持续深化税收征管改革，不断创新服务举措，确保“小微企业和个体工商户”优惠政策落地更便利更通畅。
来源：国家税务总局
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