杭州进出口权和出口退税备案先后顺序｜外贸企业开办财税流程-杭州久福财务管理有限公司

很多杭州刚做外贸的老板容易混淆进出口权和出口退税备案，二者分属不同部门管理，进出口权属于商务、海关、外汇的经营资质，用来报关、收汇；出口退税备案属于税务端的资格报告，用来申报退税，正常标准顺序是先办好进出口权整套资质，再做出口退（免）税备案，也有税务规则允许提前备案，但实操上不建议先办退税备案。

完整的杭州外贸企业开办全流程，从公司注册开始依次推进。第一步是注册公司，营业执照经营范围增加货物进出口、技术进出口，同时到税务局登记为一般纳税人，小规模企业无法办理退税，只能做出口免税。第二步办理对外贸易经营者备案，在商务部业务统一平台线上提交，完成备案登记。第三步单一窗口做报关单位备案，拿到海关注册编码，申领电子口岸法人卡和操作员卡，后续报关、下载报关单、退税数据都需要电子口岸权限。第四步办理贸易外汇收支企业名录登记，现在杭州可以直接在开户行办理名录登记，开通外汇账户，方便后续收汇付汇。以上整套手续完成，代表企业进出口权已经办结，可以正常报关出口、收外汇。

进出口权办好之后，再登录浙江省电子税务局办理出口退（免）税备案，路径为我要办税、出口退税管理、出口退（免）税企业资格信息报告，填写备案表，录入海关注册编码、退税收款账户、企业类型，外贸企业选择免退税办法，生产企业选择免抵退税办法，提交后一般即时办结，备案完成才具备申报退税的资格。政策层面允许企业在还没有进出口资质、尚未出口的时候提前去税务做退税备案，但是备案表里面需要填写海关注册号，没有海关编码会造成填报受阻，后续信息变更还需要走备案变更，增加工作量，所以财税实操普遍建议先走完进出口权全套流程，再做税务退税备案。

整套流程材料清单分为两部分，进出口权材料包含营业执照、法人身份证、公章、邮箱、联系电话；退税备案材料主要是出口退（免）税备案表、银行退税账户信息，不需要额外上传大量纸质资料，线上填报为主。办理周期上，材料齐全情况下，进出口权整套 3 到 7 个工作日，退税备案线上提交当天办结。

这里要区分两个容易踩坑的点，进出口权办好只是可以报关出口，不等于可以退税，退税的核心门槛是一般纳税人资格加税务端退免税备案。如果企业只打算出口免税，不申请退税，那么可以不用办理出口退免税备案，只办好进出口权即可正常报关收汇。另外，备案信息一定要保持一致，公司名称、统一社会信用代码、地址、法人信息在商务、海关、外汇、税务四端必须统一，信息不一致会导致报关单数据无法同步到退税系统，造成退税申报失败。

避坑要点，第一，退税账户必须是企业对公账户，不能用个人账户作为退税收款账户；第二，外贸企业进项发票一定要做退税勾选，不能直接抵扣勾选，勾选错误处理难度很大；第三，企业名称、海关编码、退税银行信息发生变更，三十天内要同步办理退税备案变更；第四，跨境电商 9610、1039 模式，1039 市场采购贸易是免征不退，不需要出口退税备案，不要重复办理。

FAQ Q：能不能先办出口退税备案，再办进出口权？ A：政策上没有硬性禁止，但是备案表需要填写海关注册编码，没有海关编码提交容易驳回，后续资质办好还要变更备案，实操不推荐。 Q：已经办好进出口权，暂时不出口，要不要提前做退税备案？ A：不用强制，税务要求在首次申报退税之前完成备案就可以，没有出口计划可以等准备出货前再办理。 Q：对外贸易经营者备案是不是所有企业都要办？ A：不是，委托报关、不自行报关的部分情形可以不办理，自营出口报关的企业必须办理。